Comparatif régimes sociaux 2026
CIPAV · CARPIMKO · SSI — Cotisations & Prestations
CIPAV
19 professions libérales réglementées
- Maladie (via URSSAF)4% → 6,5% selon revenu
- Retraite base T1 (≤ PASS)8,23%
- Retraite base T2 (1–5 PASS)1,87%
- Retraite complémentaire9% (proportionnel)
- Invalidité-décès0,50% du revenu
- Allocations familiales0% → 3,10%
- CSG-CRDS9,70%
- Cotisation minimale / an478 €
Depuis 2023 : cotisations retraite complémentaire et invalidité-décès proportionnelles. Fin du système par classes forfaitaires. Recouvrement centralisé via URSSAF.
CARPIMKO
Infirmiers, kinés, orthophonistes, podologues, orthoptistes
- Retraite base T1 (≤ PASS)8,23%
- Retraite base T2 (1–5 PASS)1,87%
- Retraite complémentaire8,70% (réforme 2026)
- Assiette complémentaire0,5 à 3 PASS
- ASV — part praticien224 € forfait + 0,4% rev.
- ASV — part CPAM (2/3)447 € (conventionnés)
- Invalidité-décès1 022 € forfait/an
- Allocations familiales0% → 3,10%
- CSG-CRDS9,70%
Réforme 2026 majeure : régime complémentaire 100% proportionnel à 8,70% (assiette 0,5–3 PASS = 24 030 € à 144 180 €) — remplace l'ancien système mixte forfait + proportionnel.
SSI
Artisans, commerçants, libéraux non-réglementés
- Maladie-maternité T1 (≤ 110% PASS)4%
- Maladie-maternité T2 (au-delà)6,50%
- Retraite base T1 (≤ PASS)17,75%
- Retraite base T2 (totalité revenu)0,60%
- Retraite complémentaire T17% (≤ PASS)
- Retraite complémentaire T28% (1–4 PASS)
- Invalidité-décès1,30% (≤ PASS)
- Allocations familiales0% → 3,10%
- CSG-CRDS9,70%
Le seul régime intégrant la couverture maladie courante (remboursements soins identiques au régime général). Assiette unique depuis 2026. Taux retraite de base le plus élevé en contrepartie.
| Garantie | CIPAV | CARPIMKO | SSI |
|---|---|---|---|
| Indemnités journalières — début | Pas d'IJ CIPAV — CPAM uniquement pour certains profils | CPAM j4 → j90, puis CARPIMKO à partir du 91e jour | Versement dès le 4e jour (carence 3 jours) |
| Montant IJ / jour | Très faible — IJ CPAM uniquement | 55,44 €/j + 8,06 € si enfant mineur à charge | 1/730 du RAAM 3 ans, max 65,84 €/j (plafond PASS) |
| Durée max de versement IJ | 3 mois via CIPAV | 3 ans maximum | 360 jours sur 3 ans (illimité si ALD) |
| Carence effective | Variable / élevée | 90 jours (prise en charge CARPIMKO) | 3 jours |
| Invalidité partielle | Part forfaitaire + part proportionnelle revenu | Rente ≥ 66% : 10 080 €/an max | 30% du revenu moyen — max ~14 418 €/an catégorie 1 |
| Invalidité totale et définitive | Part forfaitaire + part proportionnelle revenu | Rente : 20 160 €/an max | 50% du revenu moyen 10 meilleures années — max ~24 036 €/an catégorie 2 |
| Seuil déclenchement invalidité | Incapacité à exercer | Taux ≥ 66% — rien en dessous | Capacité réduite ≥ 2/3 (médecin conseil CPAM) |
| Capital décès (assuré actif) | 15% PASS = 7 209 € (forfait) + part proportionnelle points prévoyance | 54 432 € avec ayant droit / 18 144 € sans | 9 612 € — montant forfaitaire uniquement |
| Rente de survie conjoint | 720,90 €/an (part forfaitaire) | 10 080 €/an jusqu'aux 65 ans du conjoint | Aucune rente — capital unique seulement |
| Rente éducation enfants | 720,90 €/an (part forfaitaire) | 7 560 €/an par enfant (jusqu'à 18 ou 25 ans si études) | Aucune |
| Conjoint pacsé | Non reconnu pour réversion | Oui depuis juillet 2024 | Sous conditions de ressources |
| Exonération cotisations arrêt prolongé | Non | Oui, après 6 mois d'incapacité reconnue (hors invalidité-décès) | Non (cotisations dues) |
| Maternité / congé | Via CPAM uniquement | Via CPAM — exonération cotisations si arrêt > 6 mois | IJ maternité max 65,84 €/j + allocation forfaitaire 4 005 € |
Conseil Pollygone : quel que soit le régime, une complémentaire prévoyance Madelin est impérative. La CIPAV ne propose quasiment pas d'IJ, la CARPIMKO a une franchise de 90 jours et un seuil invalidité à 66%, et la SSI plafonne ses prestations à des niveaux largement insuffisants pour maintenir le niveau de vie. Le plafond Madelin prévoyance + santé 2026 : 7% du PASS + 3,75% du revenu (ex. 5 614 € pour un revenu de 60 000 €).
| Paramètre | CIPAV | CARPIMKO | SSI |
|---|---|---|---|
| Régimes gérés | Base + Complémentaire | Base + Complémentaire + ASV (conventionnés) | Base (aligné régime général) + RCI |
| Âge légal de départ | 62 → 64 ans selon année de naissance (réforme 2023) | ||
| Taux plein automatique | 67 ans — ou 172 trimestres validés (générations 1966+) | ||
| Système retraite de base | Points — valeur service 0,6599 €/pt en 2026 | Points CNAVPL — identique à CIPAV | Annuités — 25 meilleures années (aligné régime général) |
| Système retraite complémentaire | Points — valeur service 2,89 €/pt, coût d'achat 47,40 €/pt en 2026 | Points — 8,70% proportionnel (réforme 2026) sur assiette 0,5–3 PASS | Points — 7% ≤ PASS / 8% entre 1 et 4 PASS |
| Régime supplémentaire (ASV) | Aucun (hors Madelin/PER) | ASV : CPAM prend en charge 2/3 pour les conventionnés | Aucun (hors Madelin/PER) |
| Exemple de pension complémentaire | 6 000 points × 2,89 € = 17 340 €/an (1 445 €/mois) | Pension moyenne réelle : ~780 €/mois | Comparable régime général (25 meilleures années) |
| Réversion conjoint | 54% retraite de base + 60% complémentaire (conjoint marié uniquement, seuil ressources) | Droits propres CARPIMKO — proportionnels aux cotisations | 54% régime général — sous conditions de ressources et d'âge (55 ans min.) |
| Rendement complémentaire estimé | 6,10% — récupération cotisations en ~16 ans | Variable selon ASV + réforme 2026 | Comparable au régime général |
| Points max par an | 559 pts/an (base) — 582 pts/an (complémentaire) | Plafonnés à 3 PASS pour la complémentaire | 4 trimestres max par an |
| Décote si départ avant taux plein | 1,25% par trimestre manquant — plafonnée à 25% (20 trimestres) | ||
Conseil Pollygone : le PER individuel est le levier prioritaire pour améliorer la retraite des indépendants. Plafond 2026 : 10% des revenus professionnels N-1, maximum 35 194 €. Ce plafond est cumulable avec le plafond Madelin prévoyance. La CARPIMKO reste le régime le plus avantageux pour la retraite grâce à l'ASV financée par la CPAM.
Estimations indicatives basées sur les barèmes 2026. PASS = 48 060 €. SSI : retraite base 17,75% T1 + 0,60% global + complémentaire 7%/8% + invalidité-décès 1,30% + maladie 4–6,5%. CIPAV : base 8,23% T1 + 1,87% T2 + complémentaire 9% + ID 0,50%. CARPIMKO : base 8,23% T1 + 1,87% T2 + complémentaire 8,70% sur 0,5–3 PASS + ID forfait 1 022 €. Hors CSG-CRDS (9,70%), allocations familiales, formation professionnelle. Hors abattement 26% de la réforme assiette 2026 pour faciliter la comparaison brute.
| Critère | CIPAV | CARPIMKO | SSI |
|---|---|---|---|
| Charge cotisations hors CSG | Modérée | Modérée à élevée | La plus élevée |
| Couverture maladie courante | Non — CPAM directement | Non — CPAM directement | Oui — intégrée |
| Indemnités journalières maladie | Très limitées | Correctes (à partir du 91e jour) | Présentes (carence 3 jours) |
| Protection décès obligatoire | Partielle | La plus complète (capital + rentes) | Minimale — capital seul |
| Retraite complémentaire | Points proportionnels | Points + ASV (conventionnés) | Aligné régime général |
| Régime supplémentaire | Aucun | ASV — CPAM paie 2/3 | Aucun |
| Lisibilité / simplification | Centralisé URSSAF | 4 régimes distincts | Guichet unique URSSAF |
| Nécessité de complémentaire privée | Impérative (IJ + invalidité + décès) | Fortement recommandée (franchise 90j, seuil 66%) | Impérative (décès, invalidité, revenus insuffisants) |
| Levier Madelin / PER | Oui | Oui | Oui |
| Professions concernées | Architectes, ingénieurs-conseils, ostéopathes, psychologues, guides de montagne... (19 professions) | Infirmiers, masseurs-kinésithérapeutes, orthophonistes, podologues, orthoptistes | Artisans, commerçants, gérants majoritaires SARL, professions libérales non-réglementées |
Conclusion patrimoniale 2026 : les trois régimes présentent des lacunes significatives qui rendent la protection complémentaire privée incontournable. La CARPIMKO offre la meilleure protection décès obligatoire et bénéficie de l'ASV pour les conventionnés. La SSI est la seule à intégrer la maladie courante mais impose les cotisations retraite de base les plus lourdes. La CIPAV est la plus légère en cotisations mais la plus exposée sur la prévoyance.
Dans tous les cas : exploiter les plafonds Madelin prévoyance/santé (7% PASS + 3,75% revenu) et PER individuel (10% revenus professionnels, max 35 194 €) reste la stratégie d'optimisation prioritaire.